江西两家农商银行定增获反馈 不良贷款率超标受证监会关注

　　11月15日，证监会非公部对江西铅山农商银行和江西都昌农商银行的定增申请出具了反馈意见，要求两家银行分别就申请资料中未尽事项作进一步的阐述说明。从反馈意见来看，铅山农商银行和都昌农商银行均面临着不良贷款率增长、置换不良贷款后出表金额全部回表拖累业绩两个问题。

　　不良贷款增长均超10个百分点

　　铅山农商银行申请资料显示，2017年12月末、2018年12月末和2019年6月末，该行不良贷款率分别为3.57%、22.52%和18.60%，不良贷款余额分别为1.18亿元、8.24亿元和7.5亿元，贷款损失准备余额分别为1.84亿元、0.7亿元和1.63亿元。

　　都昌农商银行申请资料显示，2017年12月末、2018年12月末和2019年6月末，该行不良贷款率分别为4.9%、19.53%和15.21%，不良贷款余额分别为1.57亿元、7.1亿元和6.11亿元，贷款损失准备期末余额分别为2.98亿元、2.93亿元和2.26亿元。

　　针对披露的不良贷款情况，证监会对两家银行同时提出要求，请两家银行结合信贷客户类型、规模、行业分布、客户资质等补充披露不良贷款攀升的原因；补充披露贷款损失准备是否计提充分，相关信用风险揭示是否充分；补充披露不良贷款率水平对银行持续盈利能力的影响；未达到监管要求是否存在被监管部门处罚的风险，并在定向发明说明书显要位置做重大事项提示，并请会计师对上述事项进行核查并发表意见。

　　铅山农商银行同时披露，在化解不良贷款风险过程中申请人得到政府的大力支持和重点督办，政府在财政代偿“财园通”“惠农通”贷款和清理公职人员贷款等方面对申请人降低不良贷款率发挥了重要作用。证监会针对上述事项，要求铅山农商银行补充披露化解不良贷款风险相关措施执行的具体情况，政府在后续不良贷款风险缓解过程中拟提供的相关支持；申请人降低不良贷款的具体安排、实施成果及未来计划等。

　　均用不良贷款置换土地

　　于此同时，两家银行在不良贷款处置方面十分相识，该项问题也受到了证监会的关注。

　　铅山农商银行申请资料显示，该行2018年6月向政府购买土地置换不良贷款5.77亿元，同时冲减已减值贷款利息收入1.01亿元，后于2018年12月将置换不良贷款出表的5.77亿元全部回表，出表时减少的已减值贷款利息收入由于时间问题在回表时未冲回，致使该行利息净收入大幅下降，从而导致该行营业收入大幅下降，2018年度营业收入较2017年度减少8337.53万元，降幅40.79%。

　　针对此项问题，证监会要求铅山农商银行补充披露上述事项的具体情况、决策程序，是否履行了必要的审批程序，是否合法合规；账务处理以及对财务报表的影响，会计处理是否符合会计准则的相关要求。请会计师、律师核查并发表意见。

　　都昌农商银行申请资料显示，该行2018年12月初向政府购置三宗土地用于置换不良贷款2.3亿元，置换不良贷款出表后贷款利息收入直接减少0.55亿元，后于2018年12月中旬将置换不良贷款出表的2.3亿元全部回表，出表时减少的已减值贷款利息收入在回表时未冲回，致使该行利息净收入减少，从而导致该行营业收入大幅下降，2018年度营业收入较上年减少4056.14万元，降幅14.35%。

　　针对此项问题，证监会要求都昌农商银行补充披露不良贷款与土地置换出表并在当月回表的背景、实施程序及会计处理；出表时减少的已减值贷款利息收入在回表时未冲回的原因；前述事项是否符合有关规定，会计处理是否符合会计准则的相关要求。请会计师及律师对上述事项进行核查并发表意见。

　　反馈意见中还指出，铅山农商银行存在净利润波动较大、报告期内资本净额相关监管指标为负、定增发行完成后资本净额仍然为负和多项核心指标不达监管要求等未充分披露事项等问题，都昌农商银行存在单一客户贷款集中度超标等问题，证监会要求两家银行进一步补充说明相关事项。

　　据了解，铅山农商行本次定增拟以2元/股的价格募资1.6亿元，都昌农商行拟以2元/股的价格募资3.2亿元。两家银行的定向发行说明书于11月8日在证监会官网公开披露，同期披露定向发行说明书的还有营口银行和广东翁源农商银行，其中广东翁源农商银行的定增申请已获证监会批准。