银行的内部审计的程序与方法有哪些？

银行内部审计是银行管理和监督体系中的重要环节，对于保障银行的稳健运营和合规发展具有关键作用。其程序与方法涵盖多个方面，以下为您详细介绍。

首先是审计计划阶段。这一阶段需要对银行的整体运营情况进行评估，确定审计的重点领域和风险点。通常会收集银行的各类业务数据、规章制度、以往的审计报告等资料，通过风险评估模型和分析方法，对潜在风险进行识别和排序。

接下来是审计实施阶段。在这个阶段，审计人员会采用多种方法获取审计证据。包括但不限于：

1. 检查，对银行的财务报表、业务凭证、合同文件等进行审查，核实其真实性和合规性。

2. 观察，实地观察银行业务的操作流程，了解员工的工作情况和内部控制的执行情况。

3. 询问，与银行的管理人员、业务人员进行交流，获取相关信息和解释。

4. 函证，向外部单位发函，确认银行与外部单位的交易和往来情况。

5. 重新计算，对银行的财务数据、业务指标等进行重新计算，验证其准确性。

然后是审计报告阶段。审计人员根据审计实施阶段获取的证据，对审计发现的问题进行整理和分析，形成审计报告。审计报告应包括审计的范围、目的、方法、发现的问题、问题的影响和风险评估，以及提出的改进建议。

为了更清晰地展示不同审计方法的特点和适用场景，以下是一个简单的表格对比：

最后是审计跟踪阶段。银行管理层需要对审计报告中提出的问题和建议进行整改和落实，审计人员则要对整改情况进行跟踪和监督，确保问题得到有效解决，内部控制得到完善。

总之，银行内部审计的程序与方法是一个系统而复杂的体系，需要审计人员具备专业的知识、丰富的经验和严谨的态度，以保障银行的安全、稳健和可持续发展。

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