多省审计显示：农信社系统性风险根本缓解 少数不良率达5%

海南省审计厅对2家省级地方金融机构金融风险防控情况审计发现，1家金融机构所属7家市县机构不良贷款率超过5%的监管指标。

截至9月11日，绝大多数省份审计厅公布了《关于2018年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（下称“审计报告”）。其中，地方金融机构（主要为农信社，有的农信社改制后是农商行）作为防范化解地方金融风险的重要内容，被纳入审计之中。

据21世纪经济报道记者梳理，各地审计报告认为，农信社在支持地方经济发展方面做出了重要贡献、总体风险可控，但审计也发现一些问题，比较集中的有：部分农信社行社不良率偏高、违规输血房地产及城投、股权质押比例超过监管规定上限、违规核销不良贷款等。

“信用社改制后，信用联社收归省里，由省审计厅组织审计，市县在没有授权的情况下，是无权审计的。”中部省份某地市审计局负责人对21世纪经济报道记者表示。

他还介绍，在审计厅授权后，市县审计机构也会参与审计。现在的重点是打赢“三大攻坚战”，除了常规审计外，金融风险、环保、扶贫会重点审计。农信社等地方金融机构属于防风险的重要方面，也被纳入审计。

少数农信社不良率偏高

2003年国务院印发的《深化农村信用社改革试点方案的通知》标志着农信社开启改制。通知要求：一是法人为单位，改革信用社产权制度；二是改革信用社管理体制，将信用社的管理交由地方政府负责。

改制十余年后，农信社系统性风险得到根本缓解，并彻底扭转了改革前技术性破产的局面，不良率也大幅下降。但从审计结果来看，仍有一些农信社不良率偏高。

河北省审计厅在该省审计报告中指出，河北省农村信用联合社辖内各级行社不良贷款占比较高，尤其是未改制农商行的信用社，各项经营指标偏低，资产处置无通道，不符合改制要求。

海南省审计厅对2家省级地方金融机构金融风险防控情况审计发现，1家金融机构所属7家市县机构不良贷款率超过5%的监管指标。

四川审计厅对该省农信系统开展专项调查发现，风险总体可控，但个别地区和少数机构风险较为突出。比如存在少反映不良贷款和不良贷款率超过监管红线等问题。

所谓“监管红线”，是指银行不良贷款率不应高于5%。根据银保监会的数据，截至2019年二季度末商业银行（法人口径）不良贷款余额2.24万亿元，不良贷款率1.81%。不良率超过监管红线，意味着前述审计提及的信用社不良率至少超过平均水平3.19个百分点。

“从外部看，农信社不良率高主要因为历史包袱严重。”华北地区某地市央行中心支行人士表示，“从内部看，部分农信社经营比较粗放、贷款机制也不健全。”

他举例称，有的农信社对贷款的发放不是基于借款人的财务状况、现金流等来判断风险大小，而是过分倚重担保、抵押，发放贷款不重视第一还款来源，由此埋下风险隐患。

分析认为，农信社受制于当地经济发展状况和产业结构，在地方经济增速下行和区域产业不振时不良率将上升。目前一些地区县域经济增速放缓，区域内产能过剩、贷款担保公司代偿能力下降，部分农信社或农商行不良率可能还会上升。

按照风险程度分类，商业银行贷款分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良贷款。为了规避不良超标的问题，农信社在对贷款分类上可能采取一些“小措施”，比如将原本应计入不良类的贷款计入关注类，逾期3个月的贷款也未计入不良。

陕西省审计厅就提到，农村金融机构“关注”类贷款占比较高，所属独立法人机构中，高风险机构数量持续增加，从2015年的11家增加到2017年的23家。

陕西审计厅还指出，部分机构信贷资产风险分类不准确。逾期90天以上贷款15.35亿元、已出现明显还款风险的贷款6.66亿元未划分为不良贷款，借新还旧或展期贷款16.79亿元未划分为“关注”类。

实际上，不良高企也使得农信社盈利能力下降、抗风险能力减弱。河北省审计厅就指出，全省150家行社中只有25家拨备覆盖率达标，仅占16.6%，个别农商行的经营行为存在潜在风险。

前述华北地区某地市央行中心支行人士认为，信用社、农商行还是要加强不良贷款的控制和化解。比如建立融资活动中相关当事人信用记录审核制度，实现银行与企业之间资金的良性循环。

违规输血房地产、城投

审计报告还披露，一些农信社违规向部分领域放贷。

比如陕西省审计厅指出，当地金融机构服务实体经济有待加强。受国际贸易形势影响，在贸易融资大幅下降情况下，一些机构通过理财方式变相向房地产项目融资1.2亿元。

吉林省审计厅组织对9家农村信用联社（农商行）资产结构进行审计调查后发现，4家行社借助信托计划等通道将资金投向房地产、政府融资平台公司、“两高一剩”等限制性行业和领域95.65亿元。

“从过往来看，房地产和融资平台领域违约最少但收益较高，各类机构都想方设法向这两个领域投放贷款，农信社自然也不例外。”沪上某资管咨询机构负责人表示。

西南省份某县融资平台副总坦言：“2018年隐性债务管控从严后，我们债务率比较高，除了国开行投放贷款外，其他大行、股份行都不给我们放款了，只有当地城商行、农商行还有些贷款，但规模也比较小，主要还是统一安排的。”