监管首提治理银行“粉饰报表” ，后疫情时代如何把握不良边界

　　在逆周期调节的同时，监管也有意把握市场化原则。

　　中国银保监会新闻发言人4日就支持实体经济、金融改革开放、防范化解风险等相关问题回答了记者提问。银保监会新闻发言人表示，坚决治理各种粉饰报表的行为，督促银行做实资产分类、真实暴露不良、足额计提拨备。

　　央行副行长潘功胜6月2日表示，央行、银保监会也要求商业银行在加大对企业让利的同时，用现有的财务资源加大拨备的储备，加大不良资产的核销和处置能力。我们要求在今年未来的三个季度商业银行加大拨备提取。为防止今年、明年甚至后年信贷资产质量下降，我们要做好准备。

　　治理“粉饰报表”

　　银保监会新闻发言人 在答记者问中表示，有效应对银行不良资产反弹。坚决治理各种粉饰报表的行为，督促银行做实资产分类、真实暴露不良、足额计提拨备。疏通不良资产核销、批量转让及抵债资产处置等政策堵点，指导银行采用多种方式加大不良处置。

　　“不良贷款率短期变化不是特别明显。事实上，从欧美银行业受疫情影响则可以看出来，一季度欧美银行业不良有上升，但不是大幅飙升。”国家金融与发展实验室副主任曾刚表示，这是因为不良从实体向金融体系传导具有滞后性，此外监管和银行也采取了一些延期还款付息的手段。

　　曾刚说，监管坚决治理各种粉饰报表的行为，既要应对疫情影响，支持实体企业，同时也需不影响市场化运作机制和标准，遵循银行本身的市场化原则，保持经济的稳健性和监管的审慎性。

　　谈到做实资产分类、真实暴露不良，一位国有大行人士表示，疫情对商业银行资产质量冲击较大，但一季度银行不良率没有大的波动，是因为“信贷资产质量在分类过程中，不良暴露是相对滞后的”。不良贷款的指标，除了逾期不能偿还外，还有很多其他违约标识，包括逾期60天或90天以上才计入不良。此外今年信贷投放力度很大，对不良也有稀释作用。

　　银保监会数据显示，2020年一季度末，银行业不良贷款率为2.04%，较年初上升0.06个百分点，不良贷款余额较年初增加2609亿元。

　　上述大行人士表示，监管机构要求，一些受疫情影响的企业暂不纳入不良。执行过程中，展期安排以普惠金融信贷业务为核心，一季度逾期贷款增长是由于对不符合标准的没有进行展期。具体到企业，对公贷款中，大型客户没有太多展期安排，对中小微客户给予3-6个月的展期。零售方面，展期政策主要是对湖北地区，对参与防疫的人员等，总量不大。

　　“我们分行的按揭贷款和房抵普惠贷款连续两期逾期。还没到不良阶段的贷款占比有所增加，但不超过1%，5月比4月的逾期情况有所好转。”一位国有大行华南分行人士表示。

　　中国人民银行研究局课题组于5月24日称，银行后期不良贷款处置和资本消耗压力明显加大，银行利润增速可能下滑，不排除年内出现零增长或负增长的可能。银行有必要做好预案，应对可能出现的不良贷款反弹。

　　早识别早预警早处置

　　今年政府工作报告明确，中小微企业贷款延期还本付息政策再延长至明年3月底，对普惠型小微企业贷款应延尽延，对其他困难企业贷款协商延期。

　　央行等五部门6月1日通知，通过创新货币政策工具使用4000亿元再贷款专用额度，购买符合条件的地方法人银行2020年3月1日至12月31日期间新发放普惠小微信用贷款的40%，以促进银行加大小微企业信用贷款投放，支持更多小微企业获得免抵押担保的信用贷款支持。

　　“央行购买贷款本金的40%，而非直接将风险转移出来。银行拿到央行这笔资金后放贷，仍要把握审慎原则，否则亏损还是银行来承担的。”曾刚说。

　　此外，央行等五部门6月1日的通知指出，对于2020年年底前到期的普惠小微贷款本金、2020年年底前存续的普惠小微贷款应付利息，银行业金融机构应根据企业申请，给予一定期限的延期还本付息安排，最长可延至2021年3月31日，并免收罚息。同时，对于2020年年底前到期的其他中小微企业贷款和大型国际产业链企业（外贸企业）等有特殊困难企业的贷款，可由企业与银行业金融机构自主协商延期还本付息。

　　也就是说，今年年内到期的普惠小微企业贷款，均可以享受一次延期还本付息。之前已经享受过展期政策的贷款也可以享受这一政策。根据央行测算，预计延期政策可覆盖普惠小微企业贷款本金约7万亿元。

　　曾刚表示，7万亿元普惠小微企业贷款的风险暂时不会暴露出来，这属于金融支持实体经济的一部分。真正需要担心的是“粉饰报表”，是银行在7万亿以外的贷款，若出现逾期，有些银行可能不愿暴露不良。因此，当前对逾期、不良贷款风险充分暴露，把握好标准还是非常重要的。

　　另一大行华东人士表示，“受疫情影响虽未违约或没有逾期60天以上，但发生实质风险可能性较大的客户，按照审慎原则，我们提前下签了不良贷款，做到早识别早预警早处置。”

　　此前，东方资产4月发布的《中国金融不良资产市场调查报告（2020）》认为，制造业将是2020年银行信贷投放增长最快和新增信贷风险最为集中的行业。预计同业业务规模将继续小幅减少，商业银行处置不良资产的紧迫性更强，城商行推出不良资产包的规模将明显上升。